Doanh nghiệp muốn tạm ngừng kinh doanh gửi thông báo tới cơ quan đăng ký kinh doanh trước ngày bắt đầu tạm ngừng, trong thời hạn Luật Doanh nghiệp quy định. Thông tin được chuyển sang cơ quan thuế qua hệ thống liên thông, nên doanh nghiệp không phải nộp thêm một thông báo riêng với thuế. Trong thời gian tạm ngừng trọn kỳ khai, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó, nhưng cũng không được sử dụng hoá đơn, và các khoản nợ thuế đã có vẫn phải nộp.
Nói cách khác: tạm ngừng là “bấm tạm dừng” cho các nghĩa vụ mới, không phải xoá các nghĩa vụ cũ. Làm đúng thứ tự thì kỳ nghỉ yên ổn; làm sai thì đến lúc quay lại mới thấy một chuỗi tờ khai tồn.
Tạm ngừng là gì và không phải là gì
| Tạm ngừng kinh doanh | Không phải |
|---|---|
| Doanh nghiệp vẫn tồn tại, mã số thuế vẫn còn hiệu lực ở trạng thái tạm ngừng | Giải thể, chấm dứt hiệu lực mã số thuế |
| Không phải khai thuế các kỳ tạm ngừng trọn kỳ | Được bỏ qua tờ khai của kỳ trước ngày tạm ngừng |
| Không được sử dụng hoá đơn trong thời gian tạm ngừng | Được lập hoá đơn “ghi lùi ngày” cho giao dịch mới |
| Nợ thuế, tiền phạt đã có vẫn phải nộp, tiền chậm nộp vẫn tính | Khoanh nợ hay ân hạn |
| Có thời hạn cho mỗi lần thông báo | Nghỉ vô thời hạn không cần làm gì thêm |
Hộ kinh doanh, chi nhánh, địa điểm kinh doanh cũng có thủ tục tạm ngừng, với nơi nộp và hồ sơ theo quy định riêng. Bài này tập trung vào doanh nghiệp; phần hộ kinh doanh được nhắc ở cuối.
Nộp thông báo ở đâu, trước bao lâu
- Nơi nộp: cơ quan đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp đặt trụ sở, qua cổng đăng ký doanh nghiệp trực tuyến hoặc trực tiếp. Cơ quan thuế nhận thông tin qua liên thông.
- Thời điểm: chậm nhất một số ngày làm việc trước ngày bắt đầu tạm ngừng, theo Luật Doanh nghiệp. Nộp sát ngày thì dễ rơi vào tình huống ngày tạm ngừng đã tới mà thông báo chưa được ghi nhận.
- Thời hạn mỗi lần: mỗi lần thông báo có thời hạn tạm ngừng tối đa theo Luật Doanh nghiệp và nghị định về đăng ký doanh nghiệp — lâu nay là không quá một năm cho mỗi lần; kiểm tra bản hiện hành trước khi điền.
- Nội dung: ngày bắt đầu, ngày kết thúc, lý do, theo mẫu thông báo tại văn bản hướng dẫn đăng ký doanh nghiệp đang hiệu lực.
Người nộp thuế không thuộc diện đăng ký qua cơ quan đăng ký kinh doanh (một số tổ chức, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế) thì gửi thông báo tạm ngừng trực tiếp cho cơ quan thuế quản lý, theo mẫu tại thông tư về đăng ký thuế đang hiệu lực — từ 1/7/2026 là Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Việc thuế phải xong trước ngày tạm ngừng
- Nộp đủ tờ khai của các kỳ trước ngày tạm ngừng. Nếu tạm ngừng bắt đầu giữa tháng hoặc giữa quý, kỳ đó không phải tạm ngừng trọn kỳ — vẫn phải nộp tờ khai của kỳ đó.
- Lập hoá đơn cho mọi giao dịch đã phát sinh trước ngày tạm ngừng: hàng đã giao, dịch vụ đã xong. Sau ngày tạm ngừng không lập được nữa.
- Xử lý hoá đơn sai sót còn treo với khách hàng, nhà cung cấp.
- Nộp tiền thuế còn nợ nếu có, vì tiền chậm nộp vẫn tiếp tục chạy trong thời gian tạm ngừng.
- Chốt lương, bảo hiểm của người lao động theo kế hoạch nghỉ; khấu trừ và kê khai thuế thu nhập cá nhân của phần lương đã trả.
- Ghi lại ngày hết hạn chữ ký số. Trong thời gian nghỉ, chữ ký số có thể hết hạn; khi quay lại cần có ngay để nộp tờ khai.
Nếu đang có hợp đồng dài hạn với khách, báo trước cho khách về thời gian tạm ngừng và việc không thể lập hoá đơn. Văn bản về hoá đơn có quy định riêng cho một số trường hợp đặc biệt trong thời gian tạm ngừng; tra Nghị định 254/2026/NĐ-CP trước khi giả định là được.
Trong thời gian tạm ngừng: điều gì dừng, điều gì vẫn chạy
| Dừng | Vẫn tiếp tục |
|---|---|
| Hồ sơ khai thuế các kỳ tạm ngừng trọn kỳ | Nộp các khoản nợ thuế đã phát sinh, tiền chậm nộp |
| Hồ sơ quyết toán năm nếu tạm ngừng trọn năm dương lịch hoặc năm tài chính (theo nguyên tắc tại nghị định hướng dẫn) | Quyết toán năm nếu tạm ngừng không trọn năm |
| Quyền sử dụng hoá đơn | Cơ quan thuế có thể kiểm tra, thanh tra các kỳ trước |
| Hoạt động kinh doanh | Nghĩa vụ lưu trữ chứng từ, sổ sách |
Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 1/1/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, nên câu hỏi “tạm ngừng có được miễn môn bài không” không còn đặt ra cho năm 2026 trở đi. Nhưng nếu các năm trước còn nợ lệ phí môn bài, khoản nợ đó vẫn còn và nên xử lý trong thời gian nghỉ.
Các quy định chi tiết về trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế khi tạm ngừng nằm trong Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế; nên đọc lại khi áp dụng.
Ví dụ giả định: tạm ngừng từ giữa quý
Giả sử một công ty khai thuế theo quý, tạm ngừng từ ngày 15/11/2026 tới hết ngày 14/11/2027.
- Quý IV/2026 (tháng 10 – 12): công ty hoạt động từ 1/10 tới 14/11, nên không tạm ngừng trọn quý. Vẫn phải nộp tờ khai quý IV/2026, hạn ngày cuối cùng tháng 1/2027. Mọi hoá đơn của hàng đã giao trước 15/11 phải lập trước ngày đó.
- Năm 2026: không tạm ngừng trọn năm, nên vẫn quyết toán năm 2026 theo hạn quyết toán.
- Quý I, II, III/2027: tạm ngừng trọn quý, không phải nộp tờ khai.
- Quý IV/2027: công ty hoạt động trở lại từ 15/11/2027, quý này không trọn kỳ tạm ngừng, phải nộp tờ khai.
- Năm 2027: không trọn năm tạm ngừng, vẫn quyết toán năm 2027.
Nhìn ví dụ sẽ thấy: chọn ngày bắt đầu và kết thúc tạm ngừng trùng ranh giới kỳ khai (đầu quý, cuối quý, đầu năm) giúp bớt đáng kể số tờ khai phải nộp. Đây là cách sắp xếp hợp lệ, không phải lách.
Hồ sơ, ai làm, hạn
| Giấy tờ, việc | Ai làm | Hạn |
|---|---|---|
| Quyết định tạm ngừng của chủ sở hữu, hội đồng thành viên hoặc hội đồng quản trị | Chủ doanh nghiệp theo điều lệ | Trước khi nộp thông báo |
| Thông báo tạm ngừng kinh doanh theo mẫu hiện hành | Người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền | Chậm nhất trước ngày tạm ngừng theo thời hạn luật định |
| Tờ khai các kỳ trước ngày tạm ngừng, kể cả kỳ không trọn | Kế toán | Theo hạn từng kỳ |
| Hoá đơn cho giao dịch đã phát sinh | Kế toán | Trước ngày tạm ngừng |
| Nộp nợ thuế còn lại | Kế toán lập, chủ doanh nghiệp duyệt | Càng sớm càng ít tiền chậm nộp |
| Kiểm tra trạng thái sau khi được ghi nhận | Kế toán | Vài ngày sau khi nộp |
| Ghi ngày hết hạn tạm ngừng vào lịch | Chủ doanh nghiệp | Ngay khi được ghi nhận |
Hoạt động trở lại, hộ kinh doanh và chỗ tự kiểm tra
Muốn hoạt động lại trước hạn: gửi thông báo hoạt động trở lại tới cơ quan đăng ký kinh doanh trước ngày quay lại, trong thời hạn luật định. Từ kỳ hoạt động lại, nghĩa vụ khai thuế và quyền dùng hoá đơn trở lại bình thường.
Hộ kinh doanh: thủ tục tạm ngừng theo quy định về đăng ký hộ kinh doanh, và nghĩa vụ thuế trong thời gian nghỉ phụ thuộc cách hộ đang khai thuế. Từ năm 2026 phương pháp khoán đã chấm dứt theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ chuyển sang kê khai, nên việc thông báo tạm ngừng đúng thủ tục càng quan trọng để không bị coi là bỏ tờ khai.
Tự kiểm tra: vài ngày sau khi nộp, tra mã số thuế trên trang tra cứu thông tin người nộp thuế, trạng thái phải hiển thị tạm ngừng kinh doanh có thời hạn. Đăng nhập tài khoản thuế điện tử: danh sách tờ khai phải nộp không còn các kỳ tạm ngừng trọn kỳ. Nếu trạng thái chưa đổi mà ngày tạm ngừng đã tới, hỏi ngay cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế quản lý, vì hệ thống đang ghi nhận doanh nghiệp vẫn hoạt động.
Câu hỏi thường gặp
Tạm ngừng kinh doanh có phải báo riêng cho cơ quan thuế không?
Với doanh nghiệp đăng ký qua cơ quan đăng ký kinh doanh thì không; thông tin được chuyển sang cơ quan thuế qua liên thông. Tuy vậy nên tra lại trạng thái trên trang tra cứu sau vài ngày để chắc chắn đã được ghi nhận.
Tạm ngừng từ ngày 15 thì tháng đó có phải nộp tờ khai không?
Có. Kỳ tạm ngừng không trọn kỳ khai thì vẫn phải nộp tờ khai cho kỳ đó. Chỉ các kỳ tạm ngừng trọn vẹn mới không phải nộp.
Đang nợ thuế có tạm ngừng được không?
Thủ tục tạm ngừng với cơ quan đăng ký kinh doanh không chờ doanh nghiệp hết nợ, nhưng khoản nợ vẫn còn và tiền chậm nộp tiếp tục tính. Nên xử lý nợ trước hoặc song song.
Trong thời gian tạm ngừng có ký hợp đồng được không?
Tạm ngừng nghĩa là không hoạt động kinh doanh, không sử dụng hoá đơn. Nếu phát sinh giao dịch, doanh nghiệp phải thông báo hoạt động trở lại trước, rồi mới lập hoá đơn và khai thuế bình thường.
Tạm ngừng cả năm 2026 có phải quyết toán thuế năm 2026 không?
Theo nguyên tắc tại nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế, tạm ngừng trọn năm dương lịch hoặc năm tài chính thì không phải nộp hồ sơ quyết toán năm đó. Tạm ngừng không trọn năm thì vẫn phải quyết toán.
Tạm ngừng có làm mất số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ không?
Không. Số còn được khấu trừ được chuyển tiếp và thể hiện trên tờ khai của kỳ hoạt động trở lại. Nên ghi lại con số này trước khi nghỉ để khỏi phải tìm.
